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香港公司税务申报要求及程序之做账审计!
作者:    发布于:2017-02-08 09:51:41    文字:【】【】【

根据香港法例第三十二章公司条例,公司董事需要为香港有限公司准备公司帐目并委聘香港执业会计师为公司帐目进行审计(核数),然后于股东周年大会上提交及向公司股东汇报。

根据香港法例第一百一十二章税务条例,香港税务局有权向任何香港注册之有限公司发出利得税报税表,并要求公司董事向税务局申报公司所得利润及任何有关之财务资料。另外,税务局有权要求公司提供过去七年公司的帐目及财务资料,如公司未能提交税务局有权作出评估税项及罚款   

近年来,大量国内人仕于香港成立香港有限公司,都会为香港有限公司申报利得税的程序感到疑惑,缺乏一个正确及完整的槪念。以下是香港公司税务申报要求及程序之做账审计的相关知识,供客户朋友参考了解。

 一般周年审计及报税

绝大部份在香港注册及经营的公司都会进行周年审计及报税。此方法可以把所有可预见之问题减至最少,但由于需要支付香港利得税,建议向符合资格之会计师咨询进行合理及合法之税务策划,以减低应付利得税。

v 适用情况:

所有香港注册之有限公司。

v 优点:

a.符合香港公司条例及税务条例中,对公司帐目进行审计的规定。

b.所获得之审计报告,可以作不同的用途(包括银行融资及借贷、跟国外客户的商谈文件或资产证明)。

c.香港税率较大部份发达国家为低(2013/14 年度,利得税税率为16.5%)。

d.避免在将来被税务局查帐时产生不必要麻烦。

v 缺点:

a.须缴付香港利得税。

b.公司需要支付审计成本。

v 程序:

当收到香港税务局发出的利得税报税表后,在限期之内必须提交报税表连同由香港执业会计师审核的审计报表递交香港税务局。

v 所需时间:

视乎企业的规模,行业而定。

v 所需费用:

详见会计、报税、审计服务报价单。

 会计理帐、审计服务所需提供的资料


会计做账需要文件
 
审计需要文件
 
备注
 

a.银行月结单;


b.所有发票;


c.所有支出收据;


d.所有合同。

 
a.公司成立文件;


b.公司董事会会议记录;


c.公司已完成账目(资产负债表、损益表);


d.公司账目凭证;


e.公司事务简单描述;


f.资产负债表的明细;


g.所有租赁合同;


h.固定资产清单;


i.楼宇及土地买卖合同;


j.以往的审计报告。

 
如有报税表,必须一并附上。
 

v 单据资料说明:

其一:要提供做帐期间开户银行的月结单(正本)所有开户银行月结单和来往函件,必须注明相对的业务内容和单据编号;月结单上每笔进出款项都要有其对应的银行收付款通知书。

其二:月结单上的进项若是销售收入,请提供销售发票或收款凭证(本司开出的收据等);出项若是采购,须提供采购发票或付款凭证(对方开出的收据,汇款底单等能证明您付过款的凭证);若是代客户转款,须提供该客户收到该款项的收据,或发给该客户的电汇汇单;若是股东提款请注明,帐务完成后须股东确认。每笔进出款项必须明确来源和流向,销售购货金额与银行进出金额一致。

其三:提供各种费用发票。其中包括:

1〉办公费用(水电、电话、房租、管理费和购买办公用品的费用,其中,房租需要房屋租赁合同和收据) ;

2〉经营费用(注册公司费用、广告费、运费及速递费、本地车船费、差旅费、业务招待费等) ;

3〉工资费用。香港的税种之一为薪俸税,即员工的个人收人所得税,当每个员工月薪不超过港币9000 元,年薪不超12000港币时免交个人所得税。未雇员工,则薪俸税为零申报,即工资费用为零。

其四:若贵司是使用现金进行各种交易活动,请提供各种销售和采购发票,并注明是现金交易以确保票据的完整准确。

v 交单方式:

做帐报税的公司可根据本公司的实际情况每月、一个季度或半年提供一次做帐单据,前提是要确保做帐、审计和报税有充裕的时间。


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脚注信息
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